Le Besoin en fonds de roulement est un enjeux majeur pour les entreprises dont l’obsession est de le réduire pour améliorer leur trésorerie.

Il se calcule pour constater le niveau d'utilisation des ressources financières de l'entreprise par l'exploitation, pour évaluer son potentiel d'amélioration et pour mesurer les progrès réalisés consécutifs aux plans d'actions "BFR" mis en place.

Il représente en effet la plus grande source de "cash" potentielle de l'entreprise dès lors qu'il existe une volonté forte des dirigeants de "challenger" les processus générateurs de BFR.  
Le besoin en fonds de roulement est un véritable piège à cash qu'il convient d'éviter au maximum grâce à une organisation d'entreprise efficiente.

Piloter le Besoin en Fonds de Roulement

Chaque décision prise a un impact sur le BFR. Son optimisation concerne potentiellement tous les secteurs et tous les acteurs de l'entreprise.

Il s'agit d'une activité transverse par excellence.

Ainsi, il est nécessaire de le piloter avec en parallèle :

• un suivi précis et détaillé de ses principales composantes,
• un plan d'actions visant à réduire les postes contributeurs de BFR les plus importants.

Outil de pilotage du BFR (à télécharger ci-dessous)

Il convient de valoriser chaque mois ou chaque trimestre (avec une préférence pour la fréquence mensuelle) :

• Les stocks de matières premières,
• Les encours de production,
• Les stocks de produits finis,
• Le montant TTC des créances clients,
• Le montant TTC des dettes fournisseurs.

Le BFR est évalué en valeur (aspect quantitatif) et en nombre de jours de chiffre d'affaires (aspect qualitatif). Il doit être ensuite décortiqué par un audit approfondi pour déterminer quels processus internes à l'entreprise sont les plus consomateurs de ressources financières et pour déceler les opportunités d'amélioration.

Un plan d'actions visant à optimiser les processus concernés (gestion de stocks, approvisionnements, gestion du poste clients, facturation...etc) est engagé. Ce plan permettra de fluidifier l'organisation et le mode de fonctionnement de l'entreprise, et aura des résultats à la fois sur la trésorerie et la rentabilité.

Le pilotage mensuel permet de constater les progrès réalisés et de définir les nouvelles priorités.